Задача: составить оборотную ведомость на основе журнала хозяйственных операций
Здравствуйте помогите пожалуйста найти ошибки обороты в оборотной ведомости не сходятся.
Мое решение:Остатки по учетным позициям на начало отчетного периода: На основе данных и журнала хозяйственных операций составить оборотную ведомость. Основные средства (дебетовое сальдо) 983000, Материалы(дебетовое сальдо) 510000, Расходы будущих периодов (дебетовое сальдо) 70000, Задолженность покупателя (дебетовое сальдо) 145000, Денежные средства на расчетном счете (дебетовое сальдо) 90000, Амортизация основных средств (кредитовое сальдо) 231000, Уставный капитал (кредитовое сальдо) 850000,нераспределенная прибыль (кредитовое сальдо) 402000, Задолженность поставщикам (кредитовое сальдо) 255000, Задолженность по налогам (кредитовое сальдо) 60000. Бухгалтерский баланс на начало года по дебету и кредиту равен у меня он сошелся 1567000
Журнал хозяйственных операций:
1. Акцептован счет принтера в том числе НДС -18000:
18000 умножить на 18 и разделить на 118=2746 -НДС
Дт10Кт60- 15254 - акцептован счет
Д19Кт 60- 2746 - НДС
2. Начислена амортизация здания общежития (6 500 р.):
Дт29Кт 02-6500
3.Начислена заработная плата:
– администрации (69 200 р.)
– основных производственных рабочих (145 400 р.)
– персонала гостиницы (47 800 р.):
Дт26 Кт70 -69200
Дт20Кт70 -145400
Дт29 Кт70 -47800
4. Исчислен ЕСН от заработной платы:
– администрации
– основных производственных рабочих
– персонала гостиницы:
Дт26Кт70- 20760
Дт20Кт70 - 43620
Дт29Кт70 - 14340
5. Исчислен НДФЛ (13%):
Дт70Кт68 - 10234
6. Акцептован счет за офисное здание, предназначенное для сдачи в аренду (9 500 000 р.), в т. ч. НДС:
9500000 умножить на 18 и разделить на 118 равно 1449153 -НДС - Дт19Кт60
9500000 -1449153 =8050847 -акцептован счет Дт 08 Кт60
7. Акцептован счет и оплачены услуги риэлтерской фирмы (11 300 р.), в т. ч. НДС:
11300 умножить на 18 и разделить на 118 равно 1724 - НДС -Дт19 Кт60
11300 - 1724=9576 - акцептован счет Д08Кт 60
Дт60Кт 51- 11300
8. Отражены затраты по регистрации права собственности на здание (5 400 р.):
Дт 08Кт 76- 5400
9.Получен аванс от покупателей, в т. ч. НДС (250 000 р.):
250000 умножить на 18 и разделить на 118 равно 38136 - НДС -Дт76Кт68
Дт51Кт62 - 250000
10. Принято к учету офисное здание:
Дт03Кт08- 8050847
11. Акцептован счет за материалы на сумму 377 у.е. (курс продавца 34,20 р. за 1 у.е.), в т. ч. НДС:
377 умножить на 34,20=12893
12893 умножить на 18 и разделить на 118 =1967 - НДС -Дт19Кт60
12893 - 1967=10931 - Дт10Кт60
12. Погашена задолженность перед поставщиком (курс 34,30 р. за 1 у.е.):
Дт60Кт51- 34
13.Приобретены акции:109600:
Дт58Кт76
14.Переданы материалы филиалу организации (12 100 р.):
Дт79Кт10 - 12100
15. Установлено устойчивое снижение стоимости акций (11 100 р.):
Дт91Кт58 -11100
16.Перечислена на лицевой счет работника беспроцентная ссуда 150 000:
Дт73Кт51 - 150000
17. Удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды на основании доверенности работника:
Ставка рефинансирования равна 8,25%
2/3 от ставки рефинансирования = 5,5%
150000 умножить на 5,5= 8250
Дт 73Кт 68
18. Приобретен проездной билет на трамвай-троллейбус для главного бухгалтера на текущий месяц (300 р.):
Дт50Кт76 - 300
19. Отражено снижение курса акций (700 р.)-
Дт91Кт58- 700
20.Акцептован счет за рекламу на телевидении (3 000 р.):
3000 умножить на 18 и разделить 118 =458 -НДС
3000- 458=2542- Акцептован счет
Дт19Кт60- 458
Дт44Кт60 - 2542
21. Начислены доходы от участия в совместной деятельности (43 800 р.):
Дт76Кт91 - 43800
22. Безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа (63 300 р.):
Дт07Кт98 -63300
23.Предъявлен счет покупателю за оказанные услуги (295 500 р., в т. ч. НДС 18%):
295500 умножить на 18 и разделить на 118=45076 -НДС -Дт90Кт68
Дт62Кт90 -295500
24. Списана себестоимость оказанных услуг (163 100 р.):
Дт90Кт20 -163100
25 Списаны расходы обслуживающих производств и хозяйств:
Самолетик по счету 29:
Дт 29 Кт
6500
47800
14340
об 68640 об -
68640
об 68640 об 68640
Дт 20Кт29 - 68640
26. Списаны общехозяйственные расходы и расходы на продажу:
ДТ 26 Кт
20760
69200
об 89960 об -
89960
об 89960 об 89960
Дт20Кт29
27. Начислен налог на имущество:
остаточная стоимость = счет 01 плюс счет03 минус счет02
остаточная стоимость по балансу равна= 752000
остаточная стоимость по журналу хозяйственных операций =счет 03 (8050847) минус счет 02 (6500) =8044347
752000 плюс 8044347 = 8796347
8796347 разделить на два равно 4398
4398 умножить на 2,2%=97
Дт 91 Кт 68
28. Исчислен финансовый результат
Дт 90 Кт
45076 295500
163100
об 208176 об 295500
87324
об 295500 об 295500
Дт90Кт99
Дт 91 Кт
11100 43800
700
97
об 11897 об 43800
31903
об 43800 об 43800
Дт91Кт99
Дт 99 Кт
87324
31903
об- об 119227
119227
об 119227 об 119227
Дт 99 кт84 прибыль равна 119227
29. Начислен налог на прибыль
119227 умножить на 20%= 23845
Дт 99Кт 68 - 23845
30 Выполнена реформация баланса:
Дт 99Кт 84 = 119227
Мое решение:Остатки по учетным позициям на начало отчетного периода: На основе данных и журнала хозяйственных операций составить оборотную ведомость. Основные средства (дебетовое сальдо) 983000, Материалы(дебетовое сальдо) 510000, Расходы будущих периодов (дебетовое сальдо) 70000, Задолженность покупателя (дебетовое сальдо) 145000, Денежные средства на расчетном счете (дебетовое сальдо) 90000, Амортизация основных средств (кредитовое сальдо) 231000, Уставный капитал (кредитовое сальдо) 850000,нераспределенная прибыль (кредитовое сальдо) 402000, Задолженность поставщикам (кредитовое сальдо) 255000, Задолженность по налогам (кредитовое сальдо) 60000. Бухгалтерский баланс на начало года по дебету и кредиту равен у меня он сошелся 1567000
Журнал хозяйственных операций:
1. Акцептован счет принтера в том числе НДС -18000:
18000 умножить на 18 и разделить на 118=2746 -НДС
Дт10Кт60- 15254 - акцептован счет
Д19Кт 60- 2746 - НДС
2. Начислена амортизация здания общежития (6 500 р.):
Дт29Кт 02-6500
3.Начислена заработная плата:
– администрации (69 200 р.)
– основных производственных рабочих (145 400 р.)
– персонала гостиницы (47 800 р.):
Дт26 Кт70 -69200
Дт20Кт70 -145400
Дт29 Кт70 -47800
4. Исчислен ЕСН от заработной платы:
– администрации
– основных производственных рабочих
– персонала гостиницы:
Дт26Кт70- 20760
Дт20Кт70 - 43620
Дт29Кт70 - 14340
5. Исчислен НДФЛ (13%):
Дт70Кт68 - 10234
6. Акцептован счет за офисное здание, предназначенное для сдачи в аренду (9 500 000 р.), в т. ч. НДС:
9500000 умножить на 18 и разделить на 118 равно 1449153 -НДС - Дт19Кт60
9500000 -1449153 =8050847 -акцептован счет Дт 08 Кт60
7. Акцептован счет и оплачены услуги риэлтерской фирмы (11 300 р.), в т. ч. НДС:
11300 умножить на 18 и разделить на 118 равно 1724 - НДС -Дт19 Кт60
11300 - 1724=9576 - акцептован счет Д08Кт 60
Дт60Кт 51- 11300
8. Отражены затраты по регистрации права собственности на здание (5 400 р.):
Дт 08Кт 76- 5400
9.Получен аванс от покупателей, в т. ч. НДС (250 000 р.):
250000 умножить на 18 и разделить на 118 равно 38136 - НДС -Дт76Кт68
Дт51Кт62 - 250000
10. Принято к учету офисное здание:
Дт03Кт08- 8050847
11. Акцептован счет за материалы на сумму 377 у.е. (курс продавца 34,20 р. за 1 у.е.), в т. ч. НДС:
377 умножить на 34,20=12893
12893 умножить на 18 и разделить на 118 =1967 - НДС -Дт19Кт60
12893 - 1967=10931 - Дт10Кт60
12. Погашена задолженность перед поставщиком (курс 34,30 р. за 1 у.е.):
Дт60Кт51- 34
13.Приобретены акции:109600:
Дт58Кт76
14.Переданы материалы филиалу организации (12 100 р.):
Дт79Кт10 - 12100
15. Установлено устойчивое снижение стоимости акций (11 100 р.):
Дт91Кт58 -11100
16.Перечислена на лицевой счет работника беспроцентная ссуда 150 000:
Дт73Кт51 - 150000
17. Удержан НДФЛ с суммы материальной выгоды на основании доверенности работника:
Ставка рефинансирования равна 8,25%
2/3 от ставки рефинансирования = 5,5%
150000 умножить на 5,5= 8250
Дт 73Кт 68
18. Приобретен проездной билет на трамвай-троллейбус для главного бухгалтера на текущий месяц (300 р.):
Дт50Кт76 - 300
19. Отражено снижение курса акций (700 р.)-
Дт91Кт58- 700
20.Акцептован счет за рекламу на телевидении (3 000 р.):
3000 умножить на 18 и разделить 118 =458 -НДС
3000- 458=2542- Акцептован счет
Дт19Кт60- 458
Дт44Кт60 - 2542
21. Начислены доходы от участия в совместной деятельности (43 800 р.):
Дт76Кт91 - 43800
22. Безвозмездно получено оборудование, требующее монтажа (63 300 р.):
Дт07Кт98 -63300
23.Предъявлен счет покупателю за оказанные услуги (295 500 р., в т. ч. НДС 18%):
295500 умножить на 18 и разделить на 118=45076 -НДС -Дт90Кт68
Дт62Кт90 -295500
24. Списана себестоимость оказанных услуг (163 100 р.):
Дт90Кт20 -163100
25 Списаны расходы обслуживающих производств и хозяйств:
Самолетик по счету 29:
Дт 29 Кт
6500
47800
14340
об 68640 об -
68640
об 68640 об 68640
Дт 20Кт29 - 68640
26. Списаны общехозяйственные расходы и расходы на продажу:
ДТ 26 Кт
20760
69200
об 89960 об -
89960
об 89960 об 89960
Дт20Кт29
27. Начислен налог на имущество:
остаточная стоимость = счет 01 плюс счет03 минус счет02
остаточная стоимость по балансу равна= 752000
остаточная стоимость по журналу хозяйственных операций =счет 03 (8050847) минус счет 02 (6500) =8044347
752000 плюс 8044347 = 8796347
8796347 разделить на два равно 4398
4398 умножить на 2,2%=97
Дт 91 Кт 68
28. Исчислен финансовый результат
Дт 90 Кт
45076 295500
163100
об 208176 об 295500
87324
об 295500 об 295500
Дт90Кт99
Дт 91 Кт
11100 43800
700
97
об 11897 об 43800
31903
об 43800 об 43800
Дт91Кт99
Дт 99 Кт
87324
31903
об- об 119227
119227
об 119227 об 119227
Дт 99 кт84 прибыль равна 119227
29. Начислен налог на прибыль
119227 умножить на 20%= 23845
Дт 99Кт 68 - 23845
30 Выполнена реформация баланса:
Дт 99Кт 84 = 119227
Comments
No comments available.
